鲁经院发〔2020〕33号
一、总则
（一）为加强货币资金的监督和管理，确保货币资金安全，依据《零余额账户管理办法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律规定，结合欧洲冠军联赛实际，制定本办法。
（二）本办法所称货币资金是指现金、零余额账户用款额度、银行存款和其他货币资金。
二、货币资金岗位责任制度
（一）货币资金业务的不相容岗位范围包括：
1.货币资金支付的审批与执行；
2.货币资金的保管与盘点清查；
3.货币资金的会计记录与稽核、监督。
（二）出纳职责：
1.妥善保管库存现金及由出纳分管的银行预留印鉴；
2.对库存现金做到每日清点，并于月末终了与现金日记账进行核对，做到日清月结；
3.办理银行收、付款手续，及时与银行办理结算业务，认真核对银行回单，协助会计编制银行存款余额调节表，确保账面余额与对账单余额调节相符；
4.办理零余额账户用款额度的授权支付录入，交由专人授权；
5.负责录入数字证书（加密U盘）的保管和网上银行延期更新工作。
（三）复核岗位职责：
1.复核货币资金支付申请、资金业务的合规性；
2.复核业务办理手续是否完整、金额计算是否准确、支付方式和单位是否妥当等；
3.掌握银行存款和库存现金余额，协助出纳控制库存现金限额，监督检查资金的使用和管理情况；
4.支付数字证书（加密U盘）的保管与延期更新情况。
三、货币资金管理制度
（一）所有经济业务，首先通过银行转账办理结算。职工办理业务，原则上使用公务卡结算，持发票、POS签购单等票据进行报销。
（二）现金管理坚持“钱账分管”的原则，明确会计与出纳各自的职责，其他人员不得经管现金。
（三）货币资金支付应严格遵守相关规定要求，依据经审核后的付款凭证及其所附原始凭证办理付款业务。没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款，不得白条顶款。
（四）支付现金可以从欧洲冠军联赛库存现金中支付或从银行存款中提取，不得直接从现金收入中支付现金（即坐支），不准垫支挪用。
（五）库存现金金额原则上以满足欧洲冠军联赛3-5天日常零星开支为标准，超过限额的现金应由出纳当日送存银行。
（六）到银行存取现金时，必须由欧洲冠军联赛派专车运送，十万元以上的（含十万元）大额资金存取必须向保卫科申请保护。
（七）欧洲冠军联赛取得的货币资金收入必须及时交由会计人员入账，不得坐支、账外设账或私设“小金库”。
（八）借出现金必须符合规定的范围，执行严格的审批程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
（九）做好库存现金保管安全防范措施，每日下班前，出纳人员对限额内的库存现金于当日核对清楚后，在保险柜内存放，不得放在办公桌内过夜。
（十）保险柜只能由专人开启使用。保险柜密码应严格保密，不得向他人泄露。出纳人员调动岗位，新的出纳人员应及时更换新密码。
（十一）保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即向财务处负责人汇报，不得随意找人修理或修配钥匙。
（十二）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，须经财务处负责人指定专人代办有关现金业务，出纳人员不得擅自委托。
（十三）零余额账户支付管理
1.由专人妥善保管国库集中支付密码、授权支付密码；
2.及时了解零余额账户用款额度并向财务负责人报告；
3.每日应做到国库授权支付日记账单与国库支付明细表核对一致，并按月做好国库支付的零余额账户的核对工作。
（十四）网上银行支付管理
1.网银账户一律要求同时具备登录口令、数字证书(加密U盘)及双重安全防护功能，确保账户资金安全；
2.登录口令、数字证书(加密U盘)由会计人员、出纳员各自分别负责保管和使用；
3.网银口令应定期进行变更，如有临时变更操作员，必须更新网银口令；
4.不得在除单位财务内部电脑以外的其他任何电脑下载证书、使用单位网银办理业务；
5.会计人员和出纳必须妥善保管好登录口令、数字证书(加密U盘)，不得互相泄露密码，擅自委托他人操作。
四、货币资金的监督和检查
（一）财务处对货币资金使用、保管等工作进行定期或不定期的检查，财务人员必须遵守财经纪律，如实反映情况，不得隐瞒实情和弄虚作假。自觉接受欧洲冠军联赛监督部门的监督和检查；
（二）相关人员违反本制度规定的，将依法依规处理。
五、本办法如有与上级有关规定不相符的，以上级有关规定为准。
六、本办法由财务处负责解释。
七、本办法自印发之日起施行，与本办法有冲突的相关规定同时废止。
鲁公网安备 37070202000117号